На пять важнейших вопросов по специальному налоговому режиму ответил КГД Казахстана

КазТАГ – На пять важнейших вопросов по специальному налоговому режиму (СНР) ответили в комитете государственных доходов (КГД) министерства финансов Казахстана.

1. Кто может применять специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых?

СНР для самозанятых могут применять граждане РК и қандасы, в том числе те, кто сейчас работает по патенту.

• не зарегистрированы как ИП;
• не нанимают работников;
• ведут разрешенные виды деятельности;
• имеют доход не выше 300 МРП в месяц (Т1,3 млн в 2026 году).

Особенность режима – освобождение от ИПН и регистрации в качестве ИП.
Уплачиваются только социальные 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС – по 1%).

2. Какие существуют условия при применении налогоплательщиками СНР на основе упрощенной декларации?

В новом Налоговом кодексе для СНР на основе упрощенной декларации:

• сохраняется лимит дохода – до 600 тыс. МРП (Т2,5 млрд);
• отменяется ограничение по числу работников;
• режим действует для всех видов деятельности, кроме запрещенных;
• налоговая ставка (КПН/ИПН) – 4% с возможностью корректировки коэффициентом маслихата ±50%;
• облагаемый доход можно уменьшать на ОТТ при доходе свыше 24 тыс. МРП (Т100 млн).

Плательщики не уплачивают НДС и социальный налог.

3. Как будут переходить на новые режимы налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы в текущем году?

Для упрощения перехода на специальные налоговые режимы новым Налоговым кодексом предусмотрены переходные положения:

• ИП, работающие только через интернет-платформы, будут автоматически переведены на режим для самозанятых.
• ИП на патенте, использующие спецприложение, при соблюдении условий должны сняться с учёта как ИП и перейти на режим для самозанятых.
• КФХ переводятся на режим для КФХ автоматически.

Остальные налогоплательщики подают уведомление о выбранном режиме.
4. В связи с чем установлен запрет на отнесение на вычеты по КПН у общеустановленного режима по взаиморасчетам с СНР?

Запрет на отнесение на вычеты по КПН расходов по взаиморасчетам с налогоплательщиками, применяющими СНР на основе упрощенной декларации, установлен в целях предотвращения злоупотреблений со стороны контрагентов, которые используют СНР с целью минимизации налоговых обязательств путем искусственного завышения расходов, используя цепочки поставок или фиктивные сделки.

5. Что является преимуществом режима СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ)?

Преимущества режима для КФХ:

• Освобождение от: земельного налога (налоги за землю, налог на транспорт и имущество (при использовании в с/х деятельности)), НДС, соцналога, платы за негативное воздействие на ОС.
• Ставка ИПН – всего 0,5% от дохода.
• Декларация подается один раз в год.
• Уплата налога – два раза в год:

-до 10 ноября (за период с 1 января по 30 сентября);
-до 10 марта (за период с 1 октября по 31 декабря).
Такой график учитывает особенности сезонных условий и специфики аграрной деятельности.

Напомним, ранее в Казахстане представили два перечня разрешений и запретов по специальному налоговому режиму – оба они доступны на сайте агентства КазТАГ.


Количество показов: 291
Дата создания: 06.10.2025 10:57:21